Steuerfreier Sachbezug

Sachbezüge sind Einnahmen, die nicht in Geld bestehen, zum Beispiel Waren und Dienstleistungen, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern als Gehaltsnebenleistung anbietet, sogenannte Benefits. Hierunter fallen auch geldwerte Vorteile zu Gunsten des Empfängers. 

Einnahmen sind generell alle Güter, die nach § 8 EStG in Geld oder Geldwert bestehen. Der Wert eines Sachbezugs gehört demnach zum steuerpflichtigen Arbeitslohn eines Arbeitnehmers. Bis zu einer Freigrenze von 44 Euro im Monat wird der Sachbezug allerdings nicht zum Arbeitslohn dazu gerechnet. 

Beim Sachbezug für Mitarbeiter wird unterscheiden zwischen Sachleistungen die lediglich steuerbegünstigt sind, z.B. ein Dienstwagen und solchen, die komplett steuerfrei sind, sogenannte steuerfreien Sachbezüge.

Seit  2020 wird klar unterschieden zwischen Geldleistungen und Sachbezug. Die Freigrenze von 44 Euro bleibt jedoch unverändert. Für Gutscheine und Geldkarten als Sachbezug gelten nach ZAG § 2 Absatz 1 Nummer 10 folgende Voraussetzungen:

Der Einsatz der Zahlungsinstrumente...

• ...muss auf das Inland der Bundesrepublik Deutschland beschränkt sein. Dies gilt sowohl für den stationären als auch für den online Handel.
• ...muss innerhalb eines begrenzten Netzwerkes von Dienstleistern auf Grundlage einer vertraglichen Vereinbarung mit dem Herausgeber des Zahlungsinstrumentes erfolgen. 
• ...ist ausschließlich für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen möglich. Jegliche Möglichkeiten für einen Rück- oder Umtausch in Bar- oder Girogeld müssen ausgeschlossen sein.

Im folgenden Abschnitt  finden Sie eine Übersicht aller gängigen und beliebten Sachbezüge für Arbeitnehmer. Wir erklären Ihnen, wie diese funktionieren und was es bei der Umsetzung zu beachten gibt. 

• Internetpauschale für die Bezuschussung von Internetkosten mit 25% Pauschalversteuerung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nummer 5 Satz 1 EStG.
• Überlassung von mobilen Endgeräten wie z.B. Firmenhandy, Tablet oder Computer, die auch privat steuerfrei genutzt werden können, nach § 3 NR. 45 ESTG; R 3.45 LSTR.

• Ein Essenszuschuss kann zum Beispiel über eine Kantine, Restaurantgutscheine oder eine digitale Essensmarke gewährt werden. Siehe R 8.1 Absatz 7 Nummer 4 der (LStR).
• Für die Höhe der so genannten Zuschüsse zu arbeitstäglichen Mahlzeiten gelten amtliche Sachbezugswerte, Fest- und Zusammensetzung der Werte nach § 2 Abs. 1, 2 SvEV.
• Beim Verpflegungszuschuss gibt es verschiedene Varianten zur Versteuerung. 
• Zusätzlich sind Aufmerksamkeiten wie ein Obstkorb, Snacks und Heißgetränke möglich.

• Fahrtkostenzuschuss kann für die Fahrt zwischen Arbeitsplatz und Privatwohnung gewährt werden, in der Regel mit 15% Pauschalversteuerung. 
• Ein Jobticket für die Nutzung von öffentlichem Personennahverkehr (für private und berufliche Fahrten) kann komplett steuerfrei gewährt werden. 

• Ein Kindergartenzuschuss vom Arbeitgeber für die Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern in Kindergärten oder ähnlichen Einrichtungen ist nach § 3 Nr. 33 EStG steuerfrei. 

• Im Rahmen von Betriebsfeiern, wie zum Beispiel einer Weihnachtsfeier ist es möglich den Mitarbeitern Geschenke im Rahmen des 110 Euro Freibetrags (§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG) für Betriebsveranstaltungen zu machen.
• Hier ist also die Feier selbst die Grundlage für die Kostenübergabe. Dieser Freibetrag über 110 Euro gilt für bis zu zwei Veranstaltungen pro Jahr, z.B. Weihnachtsfeier und Sommerfest. 
• Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter zählen nicht zu den steuerfreien Sachgeschenken zu persönlichen Anlässen nach R 19.6, Abs. 1 LStR. 

Wann ist Sachbezug steuerfrei? Hier lesen Sie alles zu den rechtlichen Grundlagen für die Auszahlung von steuerfreien Sachbezügen an Arbeitnehmer. Erfahren Sie, was Sie bei der Versteuerung von Sachbezügen beachten müssen. 

• Mit dem steuerfreien Sachbezug sparen Sie Lohnnebenkosten.
• Ihre Arbeitnehmer profitieren von einer gesteigerten Kaufkraft. 
• Durch die Ausgabe von Sachbezügen können Sie als Unternehmen aktives Employer Branding betreiben und so die Attraktivität Ihrer Arbeitgebermarke verbessern.
• Motivieren Sie Ihre Mitarbeiter durch regelmäßige Gehaltsextras und binden Sie sie ans Unternehmen. Auch neue Arbeitnehmer können Sie so anlocken. Dadurch wird die allgemeine Arbeitsleistung verbessert.

Was ist steuerfreier Sachbezug?
Steuerfreier Sachbezug besteht aus Einnahmen, die dem Arbeitnehmer zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt werden. Hierbei gibt es verschiedene Möglichkeiten.

Was sind Sachbezüge für Arbeitnehmer?
Sachbezüge für Arbeitnehmer sind Einnahmen, die nicht in Geld bestehen. Es gibt verschiedene Möglichkeiten für Gehaltsnebenleistungen vom Arbeitgeber.

Wer bekommt den Sachbezug?
Der Sachbezug ist für Arbeitnehmer und kommt von dessen Arbeitgeber. Für die einzelnen Angestellten sind verschieden Auszahlungsvarianten möglich.

Was sind Sachbezüge in der Lohnabrechnung?
Wenn Sachbezüge in der Lohnabrechnung auftauchen sind das zusätzliche Leistungen des Arbeitgebers. Wann und in welcher Höhe sie gewährt werden ist von der rechtlichen Grundlage abhängig.

Bitte beachten: Wir dürfen keine Rechts- oder Steuerberatung erbringen. Die hier erhaltenen Informationen sind als allgemeine Informationen zu unseren Produkten, givve® Card und givve® Lunch, zu verstehen. Wir bitten Sie, die für Ihre Fragestellungen relevanten Details aus steuerlicher und rechtlicher Sicht von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater eingehend prüfen zu lassen, um den für Sie bestmögliche Einsatz unserer Produkte sicherzustellen. Wir übernehmen keine Haftung.